Стоит ли выбирать работу по договору ГПХ с ИП или самозанятым

Вам предложили два варианта сотрудничества: работу по трудовому договору с зарплатой 100 000 рублей и занятость по договору ГПХ с выплатой 130 000 рублей. На первый взгляд выбор очевиден — во втором случае доход выше на 30 000 рублей. Но работа по договору ГПХ не предоставляет трудовых и социальных гарантий. 

В статье рассказали, действительно ли работа по договору ГПХ выгоднее и когда стоит выбрать трудовой договор.

Что такое договор ГПХ простыми словами

Договор гражданско-правового характера — это соглашение между исполнителем и заказчиком. Исполнитель обязуется оказать услугу или выполнить определённую задачу, а заказчик — оплатить работы. 

Договор ГПХ заключают на определённый срок при найме на внештатную должности, проектную занятость или оказание разовых услуг. Например, когда нужно создать дизайн для сайта или контент-план для страницы в социальных сетях. 

Договор ГПХ регулируется главами 37 и 39 Гражданского кодекса. 

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Трудовой договор заключается между работником и работодателем, а их отношения регулирует Трудовой кодекс. Гражданско-правовой договор возможен между исполнителем и заказчиком, и регламентирует его Гражданский кодекс. 

Работник обязан выполнять задачи, прописанные в трудовом договоре, а работодатель — оплачивать труд, предоставлять рабочие условия и социальные гарантии. Работодатель обеспечивает сотрудника техникой, оборудует рабочее место и предлагает соцпакет и другие бонусы. 

При договоре ГПХ заказчик не обязан предоставлять рабочие инструменты и социальные гарантии. 

Ещё отличия между трудовым договором и договором ГПХ:

• Трудовой договор может быть бессрочным или срочным, договор ГПХ заключается до достижения определённого результата и на конкретный срок

• В трудовом договоре указан график работы сотрудника, в договоре ГПХ — конечный результат

• По трудовому договору работодатель обязан дважды в месяц выплачивать заработную плату, по договору ГПХ — обе стороны согласуют порядок оплаты

• Если по трудовому договору работодатель нарушил права работника, например, не выплатил вовремя зарплату, то сотрудник может обратиться в профсоюз или трудовую инспекцию. При договоре ГПХ в случае разногласий исполнитель и заказчик могут подать жалобу в суд

ГПХ с ИП и ГПХ с самозанятым — в чем разница

ГПХ с ИП

Если компания заключает договор ГПХ с ИП, то она освобождается от налоговой нагрузки. Налоговым агентом будет ИП. Но, как правило, стороны договариваются, что заказчик компенсирует налог исполнителя. 

Если ИП работает на УСН «доходы», то он платит 6% с поступлений. Фиксированный страховой взнос ИП за себя составляет 57 390 рублей в 2026 году. При доходе свыше 300 000 рублей добавится ещё один 1%. Но не более 321 818 рублей. 

Важно: 321 818 рублей — это верхний предел дополнительного 1%, а не общей суммы платежей. С учётом фиксированной части максимальная сумма взносов ИП в 2026 году составляет 379 208 рублей. 

В договоре ГПХ обязательно должно быть прописано техническое задание и измеримый результат работы. Если таким образом компания пытается подменить трудовые отношения, то ей грозит штраф по ст. 5.27 КоАП РФ до 100 000 рублей и доначисления НДФЛ и страховых взносов. 

ГПХ с самозанятым

При заключении договора ГПХ с самозанятыми заказчик не платит за исполнителя страховые взносы и НДФЛ. Это условие должно быть прописано в шапке договора: «Исполнитель является плательщиков налога на профессиональный доход, согласно закону № 422-ФЗ». 

После каждой оплаты самозанятый должен передать заказчику чек из приложения «Мой налог» не позднее 9-го числа каждого месяца. 

Важно: нельзя заключать договор ГПХ с самозанятым, если он был бывшим сотрудником и с момента увольнения прошло менее двух лет. 

Какие гарантии есть по трудовому договору и чего нет по ГПХ

Профессиональный налоговый вычет для исполнителя-физлица

Если по договору ГПХ работает обычное физическое лицо, а не самозанятый и не ИП, оно вправе получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ — это уменьшает налогооблагаемую базу на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с выполнением работ. Для этого нужно подать заявление заказчику как налоговому агенту либо декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Это право закреплено в ст. 221 НК РФ.

Ранее рассказывали о всех видах налоговых вычетов. 

Есть ли оплачиваемый отпуск при ГПХ

Ежегодный оплачиваемый отпуск возможен только при сотрудничестве по трудовому договору. По договору ГПХ заказчик не предоставляет трудовых и социальных гарантий. 

Может возникнуть ситуация, когда исполнителю по договору ГПХ нужен отпуск. Но взять его он не имеет права. Однако по договорённости с заказчиком можно приостановить действие договора. Для этого заключается дополнительное соглашение, в котором прописывается, что договор приостанавливает своё действие на определённый период времени. После истечения этого периода договор вступит в силу. 

Больничный при ГПХ: кто оплачивает и какие есть условия

У сотрудника по ГПХ договору нет автоматического права на оплачиваемый больничный. Чтобы в 2026 году получить больничное пособие, должно быть соблюдено одно условие: за исполнителя в 2025 году должны были перечислить достаточно страховых взносов на случай временной нетрудоспособности. Минимальный порог — 7 809,12 рубля за 2025 год. 

Сумма рассчитывается из:

• МРОТ — 22 440 рублей на 1 января 2025 года

• 2,9% — тариф страховых взносов на временную нетрудоспособность и материнство

• 12 — количество месяцев в году

22 440 × 2,9% × 12 = 7 809,12 рубля

Например, в 2025 году вы работали по договору ГПХ и заказчики заплатили за вас 6 000 рублей взносов. Это суммы недостаточно на получение права на оплачиваемый больничный в 2026 году. Если минимальный порог будет превышен, то право на пособие есть. Но если в вашем регионе действует районный коэффициент, то минимальная сумма будет выше. При коэффициенте 1,5 придётся накопить 11 713,68 рубля взносов:

7 809,12 × 1,5 = 11 713,68 рублей

Важно: страховые взносы от разных работодателей складываются. 

С 1 августа 2026 года у самозанятых появилась возможность получать оплачиваемый больничный, даже если заказчики за них взносы не платят — в рамках эксперимента по добровольному социальному страхованию. Для этого нужно самому подключиться к программе через приложение «Мой налог» и уплачивать взносы не менее полугода. Подробнее о том, как самозанятые смогут получать больничные, писали здесь.

Кто платит налоги при работе по ГПХ

По договору ГПХ налоги и взносы платит заказчик или исполнитель в зависимости от статуса исполнителя. Если исполнитель обычное физическое лицо, то НДФЛ и страховой взнос оплачивает заказчик. На руки исполнитель получает сумму уже после удержания НДФЛ. 

Если исполнитель самозанятый или индивидуальный предприниматель, то все налоги он платит сам. Заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. 

Придётся ли самому заниматься налогами и бухгалтерией

Объём обязанностей зависит от статуса исполнителя. Если исполнитель обычное физическое лицо, то все расчёты ложатся на заказчика. Но с самозанятыми и ИП ситуация другая. 

Самозанятый должен:

• Контролировать полученные доходы

• Формировать чеки в приложении «Мой налог»

• Следить за сохранением статуса плательщика НПД

• Самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог

ИП должен:

• Вести налоговый учёт

• Сдавать отчётность, предусмотренную выбранным режимом

• Рассчитывать обязательные платежи

• Контролировать сроки уплаты налогов

Что будет с работой, если человек заболеет

Работнику по трудовому договору в случае болезни начислят пособие, ведь работодатель с каждой зарплаты перечисляет выплаты в Социальный фонд России. 

У исполнителя ГПХ автоматически не появляются социальные гарантии. Право на пособие возникает только в том случае, если в прошлом году за работника платили страховые взносы. 

Поэтому перед заключением договора ГПХ уточните у заказчика, как будет организована работа в случае болезни, будет ли выплачиваться больничное пособие и возможно ли приостановить действие договора.

Что будет, если уйти в декрет при работе по ГПХ

В случае трудовых отношений по трудовому договору у работницы есть право на отпуск по беременности и родам и получение соответствующих социальных выплат. 

Работница по договору ГПХ может получить пособие по беременности и родам, если в календарном году перед годом выхода в декрет заказчик перечислял за неё страховые взносы. Но оформить отпуск по беременности и родам или по уходу за ребёнком не получится, так как на такие отношения не распространяется действие Трудового законодательства. 

Но если у вас есть основная работа, где уже оформлен декрет, то закон разрешает параллельно заключить договор ГПХ и получать и пособие, и плату за оказание услуги. 

7 признаков, как понять, что под видом ГПХ предлагают обычную работу

Иногда работодатели подменяют трудовые отношения договором ГПХ. Работодателю это выгодно — не нужно предоставлять трудовые и социальные гарантии.

Поэтому если в договоре одновременно прописаны несколько следующих признаков, то это повод насторожиться:

• Фиксированный график работы

• Закреплено постоянное рабочее место

• Руководитель регулярно даёт обязательные указания о процессе работы

• Выплачивают регулярные одинаковые выплаты

• Исполнитель должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка

• Работника включают в структуру компании наравне со штатными специалистами

• Заказчик контролирует процесс работы, а не только результат

Плюсы и минусы работы по ГПХ

Плюсы:

• Потенциально более высокая выплата

• Возможность проектной работы

• Простое оформление

• Не нужно отрабатывать две недели при расторжении договора

• Гибкость — можно выбирать время и место работы

• Возможность работать с несколькими заказчиками

• Удобство для самостоятельного специалиста

• Оплата за конкретный результат

Минусы:

• Нет трудового оплачиваемого отпуска

• Меньше трудовых гарантий

• Труд по договору ГПХ не учитывается в официальном стаже

• Договор ГПХ не гарантирует стабильности, поэтому могут быть трудности при одобрении кредита или ипотеки

• Дополнительные налоговые / административные обязанности в зависимости от статуса

• Необходимость самостоятельно формировать финансовый резерв

• Риски, связанные с прекращением договора

• Социальные гарантии не равны пакету работника по ТК РФ

Когда ГПХ действительно выгоднее трудового договора

Работа по договору ГПХ действительно выгодна, если вы рассматриваете её как подработку, а не основную занятость. Например, если вы ведёте несколько проектов и получаете оплату за конкретные задачи, то договор ГПХ удобнее постоянного трудоустройства. 

Когда лучше выбрать трудовой договор, даже если зарплата ниже

Более низкий заработок в трудовом договоре не означает менее выгодное предложение. Выбирайте трудовой договор, если работа:

• Рассчитана на длительное сотрудничество

• Предполагает стандартный график

• Является основным или единственным источником дохода

Также лучше работать по трудовому договору, если вам важны социальные гарантии, например, оплачиваемый отпуск или больничные. 

Главное — не сравнивайте предложения только по цифре в вакансии. По трудовому договору 100 000 рублей и по договору ГПХ 130 000 рублей — это разные зарплаты. Первый вариант предполагает оплачиваемый отпуск, социальные гарантии и бонусы от работодателя, второй — только деньги. 

Как посчитать реальную выгоду ГПХ

Реальную выгоду договора ГПХ можно оценить по следующей формуле:

Реальная выгода = сумма по ГПХ − налоги и обязательные платежи − стоимость периодов без дохода − административные расходы − резерв на риски

При трудовом договоре, наоборот, нужно учитывать не только размер зарплаты, но и социальные гарантии, компенсации и стимулирующие выплаты, а также отсутствие необходимости самостоятельно администрировать НПД и предпринимательскую деятельность. 

Смотрите на процентную разницу между зарплатой по трудовому договору и выплатой по договору ГПХ. Если она меньше 10%, то небольшая прибавка не компенсирует отсутствие оплачиваемого отпуска и других трудовых гарантий. При разнице в 20% нужно учитывать, покроет ли она налоговую нагрузку и стоимость отдыха. Если оплата по договору ГПХ на 40% и более процентов выше зарплаты по трудовому договору, то это более экономически выгодное предложение. 

Но это не универсальное решение. В первую очередь ориентируйтесь на свои потребности. 

Пример расчёта

Вам предложили 100 000 рублей по трудовому договору против 130 000 рублей по ГПХ. Вы — самозанятый, ставка налога 6% при работе с юрлицом.

Доход по ГПХ за месяц: 130 000 рублей

Налог НПД (6%): 130 000 × 0,06 = 7 800 рублей

Доход на руки: 130 000 − 7 800 = 122 200 рублей

Дополнительно самозанятый сам оплачивает больничный — страховые взносы за него никто не платит, если не оформлено добровольное соцстрахование — отпуск и простой — условно закладываем резерв 10% на эти траты: 130 000 × 0,10 = 13 000 рублей

Реальная выгода составит: 

122 200 − 13 000 = 109 200 рублей

Разница с зарплатой по трудовому договору сокращается с 30 000 рублей до 9 200 рублей — то есть менее 10%, а значит прибавка вряд ли компенсирует отсутствие оплачиваемого отпуска, больничного и других гарантий трудового договора. 

Чек-лист: что спросить у работодателя перед подписанием ГПХ

Перед подписанием договора ГПХ, узнайте у работодателя все нюансы будущей работы. 

О договоре

1. Кто является заказчиком?

2. Какой именно договор предлагается?

3. Какой результат должен предоставить исполнитель?

4. На какой срок заключается договор?

5. Какие основания для расторжения договора предусмотрены?

О налогах

6. Кто платит НДФЛ?

7. Кто платит страховые взносы?

8. Какой статус должен быть у исполнителя?

9. Нужно ли оформлять самозанятость или ИП?

10. Какая сумма перечисляется на руки?

О работе и оплате

11. За какой результат производится оплата?

12. Как часто производится выплата?

13. Как подтверждается выполнение работы?

14. Есть ли определённый график сдачи задач?

15. Кому и как исполнитель должен отчитаться о работе?

О социальных гарантиях

16. Что будет при болезни?

17. Что будет при беременности?

18. Можно ли сделать перерыв в работе?

ГПХ или трудовой договор: что выбрать