Все налоговые резиденты России вправе вернуть часть уплаченного налога на доход или уменьшить налоговую нагрузку за счёт вычетов. Процедура кажется сложной, но на практике налоговый вычет позволяет сэкономить десятки, а иногда и сотни тысяч рублей.
Кому и за что государство вернёт деньги
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, с которого рассчитывается НДФЛ.
Налоговый вычет — это как кэшбэк от государства: потратили на лечение, учёбу или жильё — вернули часть денег. Только вместо бонусных баллов — реальные рубли на счёт. Но важно — вернуть можно только сумму уплаченного вами НДФЛ.
Для налогоплательщиков действует пять ставок НДФЛ:
Годовой доход | Ставка НДФЛ |
до 2,4 миллиона рублей | 13% |
до 5 миллионов рублей | 15% |
до 20 миллионов рублей | 18% |
до 50 миллионов рублей | 20% |
свыше 50 миллионов рублей | 22% |
Но повышенная налоговая ставка применяется не ко всему годовому доходу, а только к части, которая превысила верхний порог.
Например, с зарплатой 250 000 рублей годовой доход составит 3 миллиона рублей. С января по сентябрь доход будет облагаться 13% налогом. В остальные месяцы, когда суммарный доход за год превысит 2,4 миллиона рублей, ставка по налогу будет 15%.
На руки россияне получают зарплату с уже удержанным НДФЛ, а сам налог отчисляется в ФНС.
НДФЛ удерживается не только с зарплаты:
С дохода от продажи недвижимости, если она была в собственности менее трёх лет
Со сдачи жилья в аренду
С других доходов
Государство позволяет вернуть часть уплаченного налога, если деньги были потрачены на лечение, обучение, покупку недвижимости или благотворительность.
Условия и сумма возврата зависят от вида налогового вычета.
Какие налоговые вычеты бывают
Стандартный
Для льготных категорий граждан и родителям детей, включая детей с инвалидностью. Размер вычета — от 1 400 до 12 000 рублей в месяц.
Социальный
Компенсирует расходы на учёбу, лечение, благотворительность, фитнес или отдых в лагере. Для всех социальных вычетов, кроме образования детей и расходов на дорогое лечение, действует лимит в 150 000 рублей. Лимит для расходов за 2024 год — 120 000 рублей.
Имущественный
Позволяет вернуть часть средств при покупке и строительстве недвижимости.
А налоговый вычет с дохода, полученного при продаже имущества, — это возможность уменьшить сумму, с которой платится налог.
Инвестиционный
Позволяет уменьшить налог или вернуть часть уплаченного НДФЛ при инвестировании: либо вернуть 13% со средств, внесённых на ИИС, либо не платить налог с дохода от инвестиций. С 2024 года для нового типа ИИС доступен комбинированный вычет, который позволяет получить обе льготы одновременно.
Профессиональный
Для ИП по общей системе уплаты налогов, работников по договору ГПХ без статуса ИП, адвокатов и нотариусов. Налоговый вычет привязан к средствам, которые человек потратил в ходе работы. Например, маляру перечислили 100 000 рублей за проект, то на краску и инвентарь он потратил 30 000 рублей. Так как 30 000 рублей — это расходы при выполнении работы, мастер может получить налоговый вычет на эту сумму.
Сколько денег можно получить
Для каждого вида вычета установлены свои лимиты. Их можно суммировать, если указать все, положенные вам, в декларации. Общая сумма будет зависеть от того, какие налоговые вычеты вы оформляете, но эта сумма не может превышать уплаченный за год НДФЛ.
Например, за 2025 год зарплата слесаря Виктора до вычета налогов – 100 000 рублей, а годовой доход — 1,2 млн рублей. Доход не превышает 2,4 млн в год и облагается ставкой 13%. Виктор платит НДФЛ 13 000 рублей в месяц, а за год – 156 000 рублей..
В декабре 2025 года Виктор купил квартиру за восемь миллионов рублей, но вернуть средства он вправе только с двух миллионов. Размер вычета составит 260 000 рублей. За год слесарь Виктор заплатил в ФНС 156 000 рублей налог, а значит в 2026 году вернуть с продажи квартиры он сможет только эту сумму. Остаток по имущественному вычету, 104 000 рублей, можно получить в следующем году, если Виктор продолжит работать официально и отчислять НДФЛ.
Как получить налоговый вычет
Получить налоговый вычет можно тремя способами:
После окончания года подать заявление онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика»
После окончания года в налоговую инспекцию или МФЦ по месту жительства
Не дожидаясь окончания года подать заявление работодателю, но после того, как налоговая подтвердит право на вычет
Подать на вычет через налоговую можно только за прошедшие года.
Например, если слесарь Виктор купил квартиру в 2025 году и оформил её в собственность, то подать декларацию в налоговую он сможет не раньше 2026 года.
Через работодателя вычет можно получить в текущем году, но только имущественный и социальный.
Слесарь Виктор купил квартиру в январе 2025 году и оформил её в собственность. Он не стал ждать 11 месяцев для подачи заявления на вычет, а оформил его через работодателя.
Как подать на налоговый вычет онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика»
При заполнении заявления на вычет через сайт ФНС вы отвечаете на вопросы, вносите суммы расходов, указываете реквизиты для зачисления и загружаете документы. Сумма доходов и уплаченных налогов проставляется автоматически. После этого система сформирует декларацию 3-НДФЛ, которую остаётся подписать электронной подписью и отправить.
Налоговая проверит декларацию в течение трёх месяцев, и если не было ошибок, перечислит средства.
Доходы и уплаченные налоги могут не отображаться в личном кабинете налогоплательщика в начале нового календарного года.
Одна из возможных причин – данные еще не были получены налоговой. Пока сведения по доходам за нужный год не отобразятся в разделе «Доходы» получить вычет за этот период онлайн не получится.
При возникновении проблем с онлайн-заполнением заявления на налоговый вычет, есть возможность воспользоваться программой «Декларация». Она предназначена для заполнения формы 3-НДФЛ. Вам понадобится справка о доходах 2-НДФЛ от работодателя, так как данные по зарплате в программу не отображаются автоматически.
После заполнения всех данных вы сможете скачать файл декларации 3-НДФЛ и направить в налоговую онлайн, приложив требуемые документы для подтверждения вычета и реквизиты.
Как подать на налоговый вычет в налоговой инспекции или МФЦ по месту жительства
Для подачи заявления на вычет офлайн, через отделение ФНС или МФЦ, потребуется собрать пакет документов:
Декларация 3-НДФЛ
Документы, подтверждающие право на вычет
Заявление на вычет с указанием реквизитов для получения денег
3-НДФЛ можно заполнить в программе «Декларация», о которой писали выше, или вручную, распечатав бланк формы. Используйте для декларации бланк того года, за который заявляете вычет, иначе заявление не примут. Налоговые декларации 3-НДФЛ для прошедших периодов опубликованы на сайте налоговой.
Как подать на налоговый вычет через работодателя
Подать документы на имущественный и налоговый вычет можно через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года и без заполнения декларации. Для этого необходимо получить подтверждении права на получение налоговых вычетов.
Как подать заявление на подтверждение права на вычет на сайте ФНС
Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика»
Выберете раздел «Каталог обращений»
Нажмите «Запросить справку»
4. Заполните «Заявление о подтверждении права на получение социальных/имущественных вычетов»
5. Дождитесь уведомления от налоговой в течение тридцати дней
6. Напишите в свободной форме заявление на вычет в бухгалтерии работодателя
Если работаете официально в нескольких компаниях, то можно обратиться к каждой.
С текущего месяца компания не будет удерживать 13% налог, пока не выплатится вся сумма вычета.
Например, слесарь Виктор, из примера выше, получил право на налоговый вычет 260 000 рублей после покупки квартиры. Он решил получить его через работодателя. На протяжении 20 месяцев Виктор будет получать по 100 000 рублей, а не 87 000 рублей, пока не придут 260 000 рублей.
Упрощённый порядок получение налогового вычета
При подаче таким способом вносить самостоятельно расходы в декларацию не нужно. В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на получение налогового вычета. Налогоплательщику остается только подтвердить его.
В упрощённом порядке через сайт налоговой можно получить следующие налоговые вычеты:
имущественный с расходов на покупку недвижимости и уплате процентов по ипотеке (с 2021 года)
социальный (оплата обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, взносов по ДМС – с 2024)
инвестиционный (с 2021 года)
Как получить инвестиционный и имущественный вычет в упрощённом порядке
Получить инвестиционный и имущественный налоговый вычет в упрощённом порядке можно автоматически через «Личный кабинет налогоплательщика». ФНС сама соберёт необходимую информацию от работодателя, банков, НПФ и органов исполнительной власти и сформирует предзаполенное заявление.
Если данные по доходам налогоплательщика поступили в ФНС до 25 февраля, то заявление появится до 20 марта, если информацию передали после 25 февраля, то в течение 20 дней.
Как получить социальный вычет в упрощённом порядке
Получение социального налогового вычета в упрощённом порядке пока ещё полностью не автоматизировано. Для формирования предзаполненного заявления УФНС должна получить справку по расходам от организации, где расходы были произведены.
Как получить справку по расходам для социального вычета
Обратитесь в администрацию образовательного учреждения, медицинской клиники, фитнес-центра или другой организации, где была произведена оплата услуг, подходящие под социальный вычет
Сообщите, что вам необходима справка по расходам за обучение, лечение, благотворительность, спортивные услуги или другие услуги, подходящие под социальный вычет
Заполните форму для справки, которую предоставит организация. Иногда это можно сделать электронно в личном кабинете клиента на сайте компании
Укажите, что данные должны быть переданы в налоговый орган электронно
Уточните сроки подготовки и отправки справки
После получения данных по расходам в личном кабинете налогоплательщика сформируется предзаполенное заявление на получение социального вычета.
По каждому виду вычета приходит отдельное сообщение от налоговой.
Пока в личном кабинете не появится предзаполненное заявление, вам ничего делать не нужно. После получения заявление нужно будет проверить и подписать электронной подписью.
Деньги должны прийти в течение полутора месяцев — 30 дней нужны на проверку информации и 15 дней — на перечисление средств. Статус заявления можно отслеживать в личном кабинете.
Какие документы нужны для каждого вида вычета
В базовый пакет документов входят:
Паспорт
Заявление на вычет
Справка 2-НДФЛ — если вычет оформляется через работодателя
Декларация 3-НДФЛ — если деньги возвращает ФНС
Документ, подтверждающий право на льготу
Пакет документов, подтверждающих льготу, зависит от вида вычета. Ниже расскажем, какие именно документы понадобятся для каждого налогового вычета.
Вычет на детей
В зависимости от количества детей варьируется и размер вычета — за первого ребёнка выплатят 1 400 рублей, второго — 2 800 рублей, за третьего и последующих — 6 000 рублей.
Если ребёнок является инвалидов I или II группы, то налоговый вычет составит 12 000 рублей.
Также получить вычет можно за совершеннолетнего ребёнка до 24-х лет при условии, что он учится очно.
Получить вычет на ребёнка вправе оба родителя. Если только один из родителей воспользуется выгодой, то средства придут в двойном размере.
Вычет будут начислять до тех пор, пока суммарный ежемесячный доход родителя не составит 450 000 рублей. Например, слесарь Виктор с зарплатой 87 000 рублей будет получать вычет на ребёнка до июня — тогда годовой доход превысит 450 000 рублей.
Список документов на налоговый вычет на ребёнка:
Паспорт
Копию свидетельства о рождении
Свидетельство о браке
Справку из учебного заведения
Справку об инвалидности, если ребёнок инвалид I или II группы
Если родитель воспитывает ребёнка один, то нужно предоставить:
Свидетельство о смерти второго родителя
Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим
Паспорт родителя, удостоверяющий отсутствие брака
Опекуну или попечителю нужно дополнительно предоставить:
Постановление органов опеки и попечительства об установлении опеки над ребёнком
Договор об осуществлении опеки или попечительства
Договор о приёмной семье
Имущественный вычет при приобретении имущества
Каждый супруг вправе получить имущественный вычет, если жильё покупалось в браке и они оба налоговые резиденты РФ.
Вернуть часть средств получится за строительство или покупку жилой недвижимости, погашение процентов по ипотеке, если взяли у организации или ИП, и по кредиту в российском банке.
Список документов на имущественный вычет:
Декларация 3-НДФЛ
Кредитный договор или договор ипотеки
Банковские выписки о перечислении средств со счёта покупателя на счёт продавца
Платёжные документы об уплате процентов по кредиту
Заявление о распределении размера налогового вычета между супругами — при покупке жилья в общую собственность
Но вернуть налоговый вычет при покупке жилья не получится, если оплата была из средств работодателя или за счёт материнского капитала. А также вы не получите возврат средств за покупку недвижимости, если сделка купли-продажи заключена на имя родственника.
Вычет при продаже имущества
Если собственник владел имуществом меньше трёх лет, то должен с полученных с продажи средств уплатить налог. Максимальная сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшен облагаемый налогом доход, — один миллион рублей для жилого недвижимости и земельных участков.
Для нежилых помещений и автомобилей лимит ниже — 250 000 рублей.
Например, слесарь Виктор в 2023 году получил в наследство квартиру и гараж. В 2025 году мужчина решил продать квартиру за 4 миллиона, а гараж за 500 000 рублей. У Виктора не истёк минимальный срок владения имуществом, значит он обязан предоставить в налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13% налог — 520 000 за квартиру и 65 000 за гараж.
Благодаря вычету при продаже имущества, налогооблагаемая стоимость наследства Виктора уменьшится:
(4 000 000 – 1 000 000) × 13% = 390 000 рублей с прибыли за продажу квартиры.
(500 000 – 250 000) × 13% = 32 500 рублей с прибыли за продажу гаража.
Список документов на налоговый вычет при продаже имущества:
Декларацию 3-НДФЛ
Документы, подтверждающие приобретение продаваемого имущества
Договор о продаже имущества
Важно соблюсти два срока:
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Уплатить налог с дохода нужно до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход, полученный от вложений на индивидуальный инвестиционный счёт или при реализации ценных бумаг.
Инвестиционные вычеты бывают:
Вычет за внесение личных средств на ИИС
Вычет с дохода от операций на ИИС
Вычет с дохода от продажи ценных бумаг, которые были в собственности не менее трёх лет, или льгота на долгосрочное владение – ЛДВ.
Налоговые вычеты на взнос и на доход можно получить только по операциям, которые были проведены на индивидуальном инвестиционном счёте(ИИС).
ЛДВ доступна только для операций на обычном брокерском счете.
Минимальный срок владения ИИС-3, необходимый для получения налоговых льгот, зависит от года заключения договора с брокером. С каждым годом срок постепенно увеличивается.
Когда можно закрыть ИИС-3 без потери вычета
Год заключения договора | Минимальный срок владения ИИС-3 |
2024–2026 | 5 лет |
2027 | 6 лет |
2028 | 7 лет |
2029 | 8 лет |
2030 | 9 лет |
2031 и позже | 10 лет |
Вычет на взнос
С денег, внесённых на ИИС, можно получать до 88 000 рублей ежегодно. Но максимальная сумма пополнения счёта — 400 000 рублей в год.
Размер вычета зависит от вашей ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ | Возможный вычет с взносов на ИИС |
13% | до 52 000 рублей |
15% | до 60 000 рублей |
18% | до 72 000 рублей |
20% | до 80 000 рублей |
22% | до 88 000 рублей |
Подать на первый вычет можно уже со следующего календарного года после года открытия. Например, вы открыли ИИС 15 декабря 2025 года, внесли деньги, купили бумаги. С 1 января 2026 года вы можете отправить заявление на вычет по внесенной сумме. Вычет приходит не на счёт ИИС, а по реквизитам, которые вы указываете для налоговой — в любой банк. После получения денег вы можете сразу ими распоряжаться или снова пополнить ИИС.
Один из минусов ИИС — это обязательный срок владения, в течение которого нельзя вывести деньги, внесённые на инвестиционный счёт. Если закрыть ИИС раньше срока с момента открытия, то придётся вернуть полученный налоговый вычет и заплатить пени.
Существует только два исключения для досрочного вывода средств без закрытия счета и потери налоговых льгот:
Оплата дорогостоящего лечения, своего или близкого родственника, при условии, что заболевание входит в специальный перечень.
Смерть владельца счёта.
Важное условие — ИИС не должен быть закрыть в год, когда было его пополнение. В противном случае в вычете с этого пополнения откажут.
Например, слесарь Виктор в течение 2025 года вносил средства на ИИС. В январе 2026 года, он подал заявление на вычет на взносы. Весной получил деньги и купила подарок жене на 8 марта.
Друг Виктора, Сергей, также вносил деньги на индивидуальный инвестиционный счёт с января по ноябрь 2025 года, но в декабре он решил закрыл ИИС, вывел с него деньги и отметил Новый год в Сочи. В январе 2026 года Сергей обратился в ФНС с заявлением на вычет на взносы, но, несмотря на срок владения счётом более 5 лет, налоговая отказала в выплате за 2025 год, ссылаясь на пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Список документов на налоговый вычет на взнос на ИИС:
Декларацию 3-НДФЛ
Справку из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах за год по форме 2-НДФЛ
Договор на ведение ИИС или договор брокерского обслуживания
Платежное поручение, или приходно-кассовый ордер, или поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера
Вычет с дохода
Вычет с доходов по операциям можно получить только один раз по окончании срока действия договора на ведение ИИС, но договор должен действовать не менее пяти лет.
Список документов на налоговый вычет с дохода от операций на ИИС:
Документы, подтверждающие право на налоговый вычет(отчёт брокера, отчёты об операциях на ИИС)
Декларацию 3-НДФЛ
Льгота на долгосрочное владение
Если вы владели ценными бумагами более трёх лет, то можете получить налоговый вычет. Максимальный размер вычета считается по формуле:
3 000 000 × количество лет владения
Например, если владели три года, то лимит будет:
3 000 000 × 3 года = 9 миллионов рублей дохода при продаже акций не будут облагаться налогом.
Например, вы купили акции компании X за два миллиона рублей и продали их через пять лет за пять миллионов рублей. Положительный результат от сделки составит три миллиона рублей.
Максимальная необлагаемая налогом сумма от этой сделки составит:
3 000 000 × 5 лет = 15 миллионов рублей.
Ваш доход от продажи акций полностью покрывается вычетом, а значит — не придётся платить НДФЛ.
Список документов на налоговый вычет с дохода от продажи ценных бумаг:
Документы подтверждающие владение ценными бумагами — например, отчёты брокера
Декларацию 3-НДФЛ
Получить налоговый вычет с доходов от продажи ценных бумаг не получится, если бумаги находились на индивидуальном инвестиционном счёте.
Социальный вычет
Социальный налоговый вычет положен тем налоговым резидентам, которые оплатили обучение, лечение, спорт и благотворительность. За 2024 год 13% налог вернут максимум со 150 000 рублей в год — это 19 500 рублей. Лимит не касается расходов на образование детей и дорогостоящее лечение.
С 2024 года максимальный размер расходов на обучение детей — 110 000 рублей на каждого ребёнка.
Например, слесарь Виктор 84 000 в год потратил на спортивный кружок сына. Значит он вправе вернуть 10 920 рублей.
Список документов на налоговый вычет на образование:
Договор с образовательным учреждением на оказание услуг с дополнительными соглашениями в случае их заключения
Квитанции на оплату обучения
Справка, подтверждающая очное обучение
Документы, подтверждающие факт опекунства — в случае с подопечными детьми.
Налоговый вычет на благотворительность не вернут, если физлицо преследовало выгоду или помощь была оказана в адрес другого человека, а не организации.
Список документов на налоговый вычет на благотворительность:
Декларация 3-НДФЛ
Договор на пожертвование
Квитанции или банковские выписки
Получить социальный вычет на лечение можно за оплату медицинских услуг и назначенные лекарства для себя и членов семьи. Также вернут часть средств за страховые взносы по договору ДМС.
Список документов на налоговый вычет за лечение:
Справку об оплате медицинских услуг с кодом «1» или «2»
Рецепт на лекарства
Чеки на покупку лекарств
Справку об уплате страховых взносов
Список документов на налоговый вычет за фитнес или детский лагерь:
Копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг
Кассовый чек
Когда придут средства
В течение трёх месяцев ФНС проверит документы и даст ответ. Если найдут ошибку, придёт уведомление — после исправлений проверка начнётся заново.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить налоговый вычет, если нет официальной работы?
Если за последний год вы не работали официально, но получали доход со сдачи квартиры в аренду или от продажи недвижимости, с которого удерживали 13% НДФЛ, то вы можете оформить вычет.
Если дохода за год не было, то получить налоговый вычет реально только после официального трудоустройства или получения других источников дохода.
Что будет с вычетом, если за год я заплатил налогов меньше, чем могу вернуть?
Нельзя получить вычет больше, чем уплачено налогов. За обучение в 100 000 рублей можно вернуть 13 000 налогового вычета. Но если за год вы заплатили только 10 000 НДФЛ, то и вернуть сможете не больше 10 000 рублей.
Можно ли оформить сразу несколько налоговых вычетов за один год?
Нет ограничений по совмещению вычетов. Можно в один год получить налоговый вычет за продажу недвижимости и за лечение. Но общий размер вычета не может превышать уплаченные за год налоги.
Как выгоднее получать вычет — одной суммой или через работодателя?
Получить вычет через работодателя выгоднее только если в ближайшее время вы не планируете увольняться, а доходы получаете только в одной компании и планируете вернуть один вид вычета. В остальных случаях лучше подать заявление через ФНС.
Можно ли оформить налоговый вычет онлайн и без декларации 3-НДФЛ?
С 2025 года получить социальный налоговый вычет можно в упрощённом порядке — только подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика. Заполнять декларацию 3-НДФЛ не придётся.
